開(kāi)公司的老板都知道國(guó)家對(duì)小規(guī)模納稅人企業(yè)現(xiàn)在有非常好的稅收優(yōu)惠政策。比如月度10萬(wàn)，季度30萬(wàn)免征增值稅。這一條就大大減輕了小規(guī)模創(chuàng)業(yè)公司的成本壓力。那么就有老板問(wèn)了，小規(guī)模開(kāi)專(zhuān)票要交稅嗎。今天我們就分情況給你做個(gè)介紹。
開(kāi)公司的老板都知道國(guó)家對(duì)小規(guī)模納稅人企業(yè)現(xiàn)在有非常好的稅收優(yōu)惠政策。比如月度10萬(wàn)，季度30萬(wàn)免征增值稅。這一條就大大減輕了小規(guī)模創(chuàng)業(yè)公司的成本壓力。那么就有老板問(wèn)了，小規(guī)模開(kāi)專(zhuān)票要交稅嗎。今天我們就分情況給你做個(gè)介紹。
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先說(shuō)結(jié)論：
是的，小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（專(zhuān)票）全額繳納增值稅，且開(kāi)具專(zhuān)票的部分不能享受增值稅免稅優(yōu)惠。
小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具多少稅率（征收率）的專(zhuān)票
具體稅率可選擇1%或3%，其中1%為當(dāng)前優(yōu)惠政策下的征收率，3%為常規(guī)征收率(需注意，選擇3%稅率即視為放棄減稅優(yōu)惠)，5%征收率適用于不動(dòng)產(chǎn)租賃、銷(xiāo)售等特定業(yè)務(wù)。
小規(guī)模納稅人又開(kāi)專(zhuān)票又開(kāi)普票，如何交稅
季度開(kāi)票金額≤30萬(wàn):若季度內(nèi)專(zhuān)票與普票合計(jì)未超過(guò)30萬(wàn)，普票部分可免稅，專(zhuān)票仍需按1%或3%稅率繳稅。
季度開(kāi)票金額>30萬(wàn):合計(jì)超過(guò)30萬(wàn)時(shí)，專(zhuān)票與普票均需按對(duì)應(yīng)稅率全額繳稅，無(wú)法享受免稅政策。
代開(kāi)專(zhuān)票：若需稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)票，需在代開(kāi)時(shí)當(dāng)場(chǎng)繳納稅款。
其他常見(jiàn)問(wèn)題：
Q：開(kāi)了專(zhuān)票會(huì)影響普票的免稅嗎？
A：不會(huì)。專(zhuān)票需單獨(dú)繳稅，普票部分仍可單獨(dú)享受免稅（前提是月銷(xiāo)售額≤10萬(wàn)元）
關(guān)于小規(guī)模公司開(kāi)具專(zhuān)票是否交稅問(wèn)題的總結(jié)：
開(kāi)專(zhuān)票 = 必須繳稅，且占用月10萬(wàn)（季度30萬(wàn)）免稅額度。
開(kāi)普票 ≤10萬(wàn)元/月 = 免稅，超額度則全額繳稅。
專(zhuān)普票混開(kāi) 增值稅小規(guī)模納稅人的季度30萬(wàn)免稅銷(xiāo)售額額度包含專(zhuān)票、普票及未開(kāi)票收入的總和。月10萬(wàn)（季度30萬(wàn)）內(nèi)普票免稅，專(zhuān)票交稅。超出月10萬(wàn)（季度30萬(wàn)），全額納稅。
